Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) verilerine dayanan bilgilere göre, 2025 yılı içerisinde elde edilen kazançlar için vergi takvimi netleşti. Ticari, zirai ve mesleki faaliyetleri nedeniyle gerçek usulde vergilendirilen mükellefler başta olmak üzere, gelir sahipleri için yıllık beyanname verme dönemi başlıyor. Mükellefler, beyanlarını elektronik kanallar aracılığıyla kolaylıkla iletebilecek.
Kimler Nasıl Beyanname Verecek?
Gelir unsurları yalnızca ücret, kira, menkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlardan oluşan veya bunların birkaçını içeren mükellefler için süreç oldukça pratikleştirildi. Bu kişiler, yıllık gelir vergisi beyannamelerini “Dijital Vergi Dairesi (Hazır Beyan Sistemi)” üzerinden güvenli ve hızlı bir şekilde doldurarak gönderebilecekler.
Kira Gelirinde Kritik Sınır: 47 Bin Lira
Gayrimenkul sahiplerini yakından ilgilendiren düzenlemeye göre, meskenlerden 2025 yılında elde edilen yıllık kira gelirinde istisna tutarı belirlendi. Buna göre:
- Yıllık en az 47 bin lira kira geliri elde eden mülk sahipleri gelir vergisi ödemekle yükümlü olacak.
- Bu tutarın altında gelir elde edenler ise beyanname vermekten muaf tutulacak.
Beyannamelerin 1 Mart ile 31 Mart tarihleri arasında verilmesi yasal bir zorunluluk olarak dikkat çekiyor.
Ödeme Takvimi ve Kanalları
2025 yılı kazançlarına dair tahakkuk edecek gelir vergisi, iki eşit taksit halinde ödenebilecek. Ödemeler; vergi daireleri, GİB online kanalları, Dijital Vergi Dairesi, PTT şubeleri ve anlaşmalı bankalar aracılığıyla yapılabilecek.
| İşlem Türü | Son Tarih | Kapsam |
|---|---|---|
| Beyanname Verme | 1 – 31 Mart | Tüm Mükellefler |
| 1. Taksit Ödemesi | 31 Mart | Vergi + Damga Vergisi |
| 2. Taksit Ödemesi | 31 Temmuz | Kalan Vergi Tutarı |
Cezai Yaptırımlar Neler?
Elektronik ortamda gönderilmesi zorunlu olan beyannamenin yasal süresi içinde verilmemesi durumunda mükelleflere özel usulsüzlük cezası uygulanacak. Ayrıca, verginin süresinde tahakkuk ettirilmemesi halinde vergi ziyaı cezası kesilecek ve gecikme faizi işletilecek.
Uyumlu Mükellefe Yüzde 5 İndirim
Vergiye uyumlu mükellefleri teşvik etmek amacıyla Gelir Vergisi Kanunu’nda yer alan şartları sağlayanlara avantaj sağlanıyor. Ticari, zirai veya mesleki faaliyeti olan gelir vergisi mükellefleri ile bazı kurumlar vergisi mükellefleri, vergilerinde yüzde 5 indirimden faydalanabiliyor.
Bu indirimden yararlanabilmek için aranan şartlar şunlardır:
- İndirimin hesaplanacağı beyannamenin ait olduğu yıl ve önceki son iki yıla ait beyannamelerin süresinde verilmiş olması.
- Söz konusu süre içinde kesinleşmiş olması kaydıyla, ikmalen, re’sen veya idarece yapılmış bir tarhiyatın bulunmaması.
- Tahakkuk eden vergilerin beyanname tarihi itibarıyla ödenmiş olması.
Kira Ödemelerinde Banka Zorunluluğu
Kayıt dışılıkla mücadele kapsamında kira tahsilat ve ödemelerinin banka veya PTT kanalıyla yapılması zorunluluğu devam ediyor. Elden ödeme yapılması durumunda hem ev sahibi hem de kiracı cezai yaptırımla karşılaşabilecek. İşlemlerin geçerli sayılabilmesi için şu belgeler esas alınacak:
- Banka havalesi ve EFT dekontları.
- Kredi kartı veya internet bankacılığı işlem belgeleri.
- Çek ile yapılan ödemeler.
- Banka şubesinden T.C. kimlik numarası ve “kira ödemesi” açıklamasıyla yapılan yatırımlar.
